Descrizione
È il software che il commercialista utilizza per poter accedere al cassetto fiscale dei contribuenti ed effettuare le richieste e le acquisizioni degli “ulteriori dati” necessari ai fini dell’applicazione dei nuovi Indicatori Sintetici di Affidabilità (ISA).
Comunicazioni Richieste ISA
È il software che permette al commercialista, provvisto o meno di delega alla consultazione del cassetto fiscale dei suoi clienti, di generare e inviare in modalità telematica e massiva le richieste per ottenere gli ulteriori dati aggiuntivi necessari per l’applicazione degli ISA.
Tra le funzionalità previste:
- Richiesta di acquisizione massiva degli ulteriori dati ai fini ISA
- Scarico del file XML dall’Agenzia delle Entrate: con la richiesta massiva il commercialista fa richiesta per n contribuenti ai fini ISA e l’Agenzia invia un unico file che verrà importato nel programma ISA.
- Ripresa dati anno precedente
- Ripresa anagrafica deleganti dalla procedura IVA nel quadro ADT
- Ripresa anagrafica deleganti dalla procedura DFE (Deleghe Fatturazione Elettronica) nel quadro ADT
- Stampe dei moduli di conferimento delega
- Stampa del registro cronologico delle specifiche deleghe valide per l’acquisizione degli ulteriori dati ISA dal quadro FD
- Stampa di servizio della comunicazione delle richieste massive degli ulteriori dati ISA da trasmettere all’Agenzia delle Entrate e la stampa della stessa da file generato (stampa moduli fiscali)
- Controllo formale
- Generazione del file contenente i dati delle richieste degli ulteriori dati ISA e generazione del file contenente l’annullo delle richieste già inviate da trasmettere all’Agenzia delle Entrate tramite Desktop telematico.
Ulteriori dati ISA: cosa sono e come acquisirli
Per l’applicazione degli Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale (ISA), l’Agenzia delle Entrate mette a disposizione del contribuente e del suo commercialista alcune variabili aggiuntive, chiamate “ulteriori dati“. Questi dati sono forniti per “posizione ISA“, definita da:
- Codice fiscale
- Codice ISA
- Tipologia di reddito
Utilizzando i dati degli studi di settore, dei parametri e degli ISA presentati negli otto anni precedenti e altre fonti informative, vengono elaborate una o più posizioni ISA per ciascuna attività economica, complete di dati precalcolati. Inoltre, vengono create due posizioni ISA residuali per ogni contribuente: una per l’attività di impresa e una per l’attività di lavoro autonomo, senza dati precalcolati specifici.
Il 30 gennaio 2023 l’Agenzia delle Entrate ha emanato un provvedimento con il quale ha definito le modalità per la richiesta e l’acquisizione degli “ulteriori dati” necessari ai fini dell’applicazione dei nuovi Indicatori di Affidabilità o ISA.
L’acquisizione degli ulteriori dati può avvenire con due modalità:
- tramite richiesta e acquisizione massiva per più contribuenti
- tramite accesso puntuale per ogni singolo contribuente
Richiesta massiva ulteriori dati ai fini ISA
La modalità di richiesta massiva degli ulteriori dati necessari per l’applicazione degli ISA, può essere fatta in due modalità differente:
- l’intermediario è delegato dal contribuente alla consultazione del Cassetto fiscale;
- l’intermediario non è delegato alla consultazione del Cassetto fiscale.
Quando l’intermediario ha la delega alla consultazione del Cassetto Fiscale, deve trasmettere all’Agenzia, attraverso il servizio telematico Entratel, un file contenente l’elenco dei contribuenti che gli hanno rilasciato la delega.
Per ciascun contribuente il file deve contenere, oltre al codice fiscale, l’indicazione esplicita che l’intermediario possa consultare il cassetto fiscale del contribuente. L’Agenzia verifica che la relativa delega alla consultazione del Cassetto fiscale del contribuente sia attiva alla data di invio della richiesta.
Nel caso in cui non abbia la delega alla consultazione del Cassetto Fiscale, l’intermediario deve acquisire una specifica delega, che sia valida solo per l’acquisizione dei dati necessari per l’applicazione degli ISA. Insieme alla copia del documento di riconoscimento del delegante (formato cartaceo o elettronico) deve poi trasmettere all’Agenzia, attraverso il servizio telematico Entratel, un file contenente l’elenco dei contribuenti per cui risultano delegati alla richiesta degli ulteriori dati ISA.
Questa delega provvisoria non permette all’intermediario di consultare il Cassetto fiscale del contribuente.
La delega deve contenere le seguenti informazioni:
- codice fiscale e dati anagrafici / denominazione del contribuente;
- codice fiscale e dati anagrafici del rappresentante legale / negoziale, ovvero tutore del delegante;
- periodo d’imposta a cui si riferisce il modello ISA;
- data conferimento della delega.
Le deleghe acquisite vanno numerate e annotate (giornalmente) in un apposito registro cronologico, riportando:
- numero progressivo e data della delega;
- codice fiscale e dati anagrafici / denominazione del contribuente delegante;
- estremi del documento di identità del sottoscrittore della delega.
Questa delega dura un anno e occorre conservare l’originale per 10 anni dalla data di sottoscrizione.
Elenco massivo
L’intermediario deve trasmettere telematicamente all’Agenzia un file con l’elenco dei contribuenti per cui risulta delegato alla richiesta dei dati ISA. Questa richiesta deve contenere:
- Codice fiscale del richiedente (intermediario incaricato all’invio telematico)
- Codice fiscale del contribuente delegante
- Codice fiscale del rappresentante legale / negoziale, ovvero tutore del delegante
- Numero e data della delega
- Tipologia e numero del documento d’identità del sottoscrittore della delega
- Alcuni elementi di riscontro contenuti nella Dichiarazione IVA oppure, in assenza di questa, il Modello ISA dell’anno di imposta precedente.
L’Agenzia ricevuta la richiesta rende poi disponibile, entro 5 giorni, nell’area autenticata dei servizi telematici del sito internet, i file XML contenenti gli ulteriori dati necessari per l’applicazione degli ISA.
Contestualmente l’Agenzia mette a disposizione l’elenco:
- dei soggetti per i quali non è stato predisposto il file;
- dei soggetti per i quali è stato richiesto e consegnato il file.
La data a decorrere dalla quale è possibile prelevare i file contenenti i dati ISA richiesti è comunicata dall’Agenzia delle Entrate sul proprio sito Internet.
Software Richieste ISA
Il software è pensato per velocizzare e semplificare la comunicazione all’Agenzia delle Entrate di richiesta massiva per gli ulteriori dati ISA.
Graficamente, l’interfaccia agevola l’utente nella compilazione dei campi e nell’inserimento automatico dei dati già presenti nel database.
La procedura è composta dai seguenti quadri:
- FD: contenente i dati anagrafici del soggetto delegato e responsabile della trasmissione (intermediario)
- ADT: Contenente l’anagrafica dei soggetti deleganti per l’invio delle richieste degli ulteriori dati ISA (quadro IS).
- IS: contiene i dati per la comunicazione telematica delle richieste degli ulteriori dati ISA relativi sia ai soggetti deleganti per i quali l’intermediario è già in possesso della delega alla consultazione del cassetto fiscale sia ai soggetti deleganti per i quali l’intermediario ha acquisito specifica delega valida per l’acquisizione dei dati necessari per l’applicazione degli ISA. Contiene inoltre i dati utili alla stampa del registro cronologico delle specifiche deleghe valide per l’acquisizione degli ulteriori dati ISA.
Quadro FD – Frontespizio
Il quadro FD – Frontespizio della Comunicazione Richieste ulteriori dati ISA contiene i dati anagrafici del soggetto delegato e responsabile della trasmissione (intermediario).
Quadro ADT
Il quadro ADT della Comunicazione Richieste ulteriori dati ISA contiene l’anagrafica dei soggetti deleganti e degli eventuali rappresentanti e tutori da utilizzare per la compilazione del quadro IS (comunicazione Richieste ulteriori dati ISA).
Quadro IS
Il quadro IS della Comunicazione Richieste ulteriori dati ISA contiene i dati per la comunicazione telematica delle richieste degli ulteriori dati ISA relativi. Contiene inoltre i dati utili alla stampa del registro cronologico delle specifiche deleghe valide per l’acquisizione degli ulteriori dati ISA.
File XML ulteriori dati ISA
Il software avvia un programma di Datalog (DatalogFiscoTel) che consente di automatizzare il processo di invio telematico, senza dover più accedere ai portali dell’Agenzia delle Entrate e caricare manualmente i file. Avviato questo programma in modalità ricezione, se sono presenti delle ricevute, sarà possibile scaricarle e allegarle automaticamente alla dichiarazione.
Inoltre, se sono presenti dei file precompilati XML, sarà possibile scaricare il file. Cliccando sull’apposito pulsante si aprirà una maschera di Esplora Risorse per definire il percorso dove verrà salvato il file XML da importare nel programma ISA.
