| IPERAMMORTAMENTO 2026 in breve |
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| Cos’è? | L’iper ammortamento 2026 è un’agevolazione fiscale che consente alle imprese di aumentare il valore fiscalmente deducibile di alcuni investimenti in beni strumentali materiali e immateriali, riducendo il carico fiscale nel tempo. |
| Chi può beneficiarne? | Tutte le imprese titolari di reddito d’impresa, indipendentemente da dimensione, settore e forma giuridica, a condizione che i beni siano destinati a strutture produttive situate in Italia e che l’impresa rispetti le norme su sicurezza e contributi. |
| Qual è il beneficio fiscale? | Il costo dei beni agevolabili viene maggiorato fiscalmente fino al 180%, consentendo di dedurre nel tempo un importo superiore rispetto al costo sostenuto, tramite le quote di ammortamento o i canoni di leasing. In questo modo, l’impresa deduce un importo superiore rispetto al costo sostenuto, ottenendo quote di ammortamento maggiori e deducibili ai fini IRPEF o IRES ( non ai fini IRAP). |
| Come funziona l'agevolazione? | L'agevolazione varia in base all’importo dell’investimento: - fino a 2,5 milioni di euro la maggiorazione è del 180%;
- oltre 2,5 milioni di euro la maggiorazione è del 100%;
- oltre 10 milioni euro la maggiorazione è del 50%.
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| Quali beni sono agevolabili? | Sono agevolabili: - beni strumentali materiali interconnessi: macchinari CNC, robot, impianti automatizzati, magazzini intelligenti;
- beni strumentali immateriali: software MES, ERP, SCADA, piattaforme di analytics e AI;
- impianti per l’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all’autoconsumo, inclusi i sistemi di accumulo.
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| Quali investimenti sono esclusi? | Non sono agevolabili tutti i beni materiali e immateriali che non rientrano tra quelli espressamente indicati negli Allegati IV e V della Legge di Bilancio 2026 (L. 199/2025). |
| Periodo di validità | Investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 al 30 settembre 2028. Non è prevista la prenotazione dell’investimento. |
| Come si utilizza l'agevolazione? | Il beneficio si utilizza può essere utilizzato esclusivamente in compensazione tramite Modello F24. |
| È cumulabile con altre agevolazioni? | Sì, l’iper ammortamento 2026 è cumulabile con altri incentivi nazionali o UE, a condizione che non coprano le stesse quote di costo. Non è cumulabile con il credito d’imposta Industria 4.0. |
| Quali adempimenti sono richiesti? | - documentazione tecnica e contabile;
- certificazione rilasciata da revisore legale o società di revisione;
- comunicazione telematica al GSE secondo le modalità definite dal MIMIT.
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| Cosa succede in caso di cessione del bene? | In caso di cessione o destinazione a finalità estranee, il beneficio viene ridotto. È possibile mantenere l’agevolazione in presenza di investimenti sostitutivi con beni tecnologicamente equivalenti o superiori. |